企業經營管理的失誤或疏漏，不僅會使企業虧損，經營資金不能增值(獲取利潤)，還會造成企業資金的流失。企業的財務管理薄(bo)弱，多數企業處于(yu)事后算賬階段，企業的(de)財(cai)務活(huo)動缺乏管理或少管理。

    (一)經營不善造成企業資金沉淀

    資金(jin)沉(chen)淀是指資金(jin)停滯在周轉的某(mou)一(yi)階(jie)段，不再循(xun)環(huan)周轉。

    在生產經營上還存在沿用粗放型經營的方式，即通過資本性投入，靠增加產量來降低成本。當大量產品滯銷積壓時，又以簡單的促銷手(shou)段，使企業(ye)營運資(zi)(zi)金周轉停滯，資(zi)(zi)金成本(ben)(ben)上升(sheng)，逐步形成“資(zi)(zi)本(ben)(ben)支出→增產→增銷(xiao)→資(zi)(zi)金沉淀→貸款(kuan)增加→利潤減少”的惡性循(xun)環(huan)，企業(ye)的生(sheng)產效率(lv)水(shui)平，工作質量水(shui)平，經營決(jue)策水(shui)平缺(que)乏(fa)效益意(yi)識。

    (二)財務管理薄弱造成企業資金流失

    1.企業的成本費用缺乏有效控制

    #企業成本(ben)費用控(kong)制內容僵化(hua)、手段老化(hua)

    目前，我國(guo)的許多企業成本(ben)費用(yong)控制內容及手段主要表現在(zai)以下幾個方面：

    ①只(zhi)注意生產過(guo)程(cheng)中(zhong)的成本費(fei)用控(kong)制，忽視供應過(guo)程(cheng)和銷售過(guo)程(cheng)的成本費(fei)用控(kong)制;

    ②只注意投產后的成本費用控制，忽視投產前產品設計以及(ji)生產要素合理(li)組織的成本(ben)費用控制;

    ③成本計劃缺(que)乏科(ke)學性、嚴肅性、可增(zeng)可減;

    ④在(zai)成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)(ben)的具體(ti)核(he)算(suan)中，只注重(zhong)財(cai)務成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)(ben)核(he)算(suan)，缺(que)少管理成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)(ben)核(he)算(suan);

    ⑤注重生產成本的核算(suan)(suan)，而忽(hu)視產(chan)品設計過程中的成(cheng)本(ben)以(yi)及(ji)銷售(shou)成(cheng)本(ben)的核算(suan)(suan)。

    #企業成本費(fei)用控制缺乏市場觀(guan)念

    目前，我國許多企業不管市場對產品的需求如何，片(pian)面(mian)地通(tong)過提(ti)高產(chan)量來降低(di)產(chan)品成本(ben)，通(tong)過存(cun)貨的(de)積壓，將生產(chan)過程發生的(de)成本(ben)轉移(yi)或隱(yin)藏于存(cun)貨，提(ti)高短期利潤。造成這種(zhong)現象的(de)原因就在(zai)于企業成本(ben)費(fei)用控制缺乏市場觀念，導(dao)致成本(ben)信(xin)息在(zai)管理(li)決策上出現誤區。

    #企(qi)業(ye)成本費(fei)用(yong)控制側重于(yu)宏觀需要

    成本費(fei)用(yong)控制(zhi)的動力應來自于企(qi)業(ye)內部經營管理的需要(yao)(yao)。但從(cong)目(mu)前(qian)情(qing)況看，我國許多(duo)企(qi)業(ye)的成本費(fei)用(yong)控制(zhi)僅限于國家頒布的財務法規中有關成本條例的遵守和執(zhi)行(xing)上，成本費(fei)用(yong)控制(zhi)側重于宏觀需要(yao)(yao)，而忽略成本費(fei)用(yong)控制(zhi)對(dui)企(qi)業(ye)經營管理的重要(yao)(yao)作(zuo)用(yong)。

    #企(qi)(qi)業(ye)過(guo)分依賴現有(you)的成本會計系(xi)統，不能(neng)滿足(zu)企(qi)(qi)業(ye)實行(xing)全(quan)面成本費用控(kong)制的需(xu)要

    傳統成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)費用(yong)控制(zhi)系統未能(neng)采用(yong)靈活多樣的(de)成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)方法，使得成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)費用(yong)控制(zhi)陷于單純的(de)為降低成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)而降低成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)的(de)怪圈。不(bu)能(neng)提供決策所需的(de)正(zheng)確信(xin)息，也不(bu)能(neng)深入反映(ying)經(jing)營(ying)過程(cheng)和提供各個作(zuo)業(ye)環節的(de)成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)信(xin)息，從而誤(wu)導企業(ye)經(jing)營(ying)戰(zhan)略的(de)制(zhi)定。另外，傳統的(de)成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)費用(yong)控制(zhi)對象局限(xian)于產(chan)品財務方面的(de)信(xin)息，不(bu)能(neng)提供管理(li)人(ren)員所需要的(de)資源、作(zuo)業(ye)、產(chan)品、原材料、客戶、銷(xiao)售市(shi)場和銷(xiao)售渠道等非(fei)財務方面的(de)信(xin)息，難(nan)以起到為戰(zhan)略管理(li)提供充分信(xin)息的(de)作(zuo)用(yong)。

　　#企業(ye)成本信息(xi)的嚴重扭曲(qu)

    在現(xian)代化的制(zhi)造環(huan)境(jing)下，直(zhi)接人工成本比例大大下降，制(zhi)造費用所(suo)占比例大幅(fu)度上升，使用傳(chuan)統成本核算法(fa)將導致產品成本信息嚴重扭曲，使企業錯誤地(di)選擇產品經營方向。

    用傳(chuan)統的成(cheng)本計算方法必然會產生以下(xia)不合理現象：

    ①用(yong)在(zai)產品成本中占有比(bi)重越(yue)來越(yue)小的(de)直接人工(gong)成本去(qu)分配占有比(bi)重越(yue)來越(yue)大的(de)制造費用(yong);

    ②分(fen)配越來越多與工(gong)時(shi)不相關的作業費用;

    ③忽略不同批(pi)量產(chan)品實(shi)際耗費(fei)的差異(yi)。

    2.存貨資(zi)金占用(yong)不合理

    目前我國大(da)多(duo)數(shu)企業(ye)對庫存仍實(shi)行(xing)大(da)類管理,進銷差價核算(suan)的(de)(de)方式(shi),即(ji)使是使用(yong)計(ji)算(suan)機(ji)的(de)(de)企業(ye)多(duo)數(shu)也只(zhi)能做到(dao)單機(ji)運行(xing)。隨著商品的(de)(de)日益增(zeng)多(duo),傳(chuan)統的(de)(de)管理方式(shi)愈來(lai)愈不適(shi)應現代商業(ye)發展(zhan)的(de)(de)需(xu)要(yao)。其缺陷表(biao)現在：

    #難以詳細掌(zhang)握庫(ku)存商(shang)品情況

    影響(xiang)商品的定價決策(ce)。

    #不能及(ji)時(shi)、準確、科(ke)學地預測進貨量

    尤其是(shi)對一些(xie)季節性(xing)較強(qiang)的(de)商品(pin)(pin)來說,如何確定經濟批量(liang)至關重要,稍有疏忽,就會出現因(yin)商品(pin)(pin)積(ji)壓而造成(cheng)損失,或者(zhe)因(yin)商品(pin)(pin)不足錯失銷售良機。

    3.缺乏(fa)嚴格的信用(yong)制度造成的賒銷壞賬損失

    合理利用(yong)賒銷政策有助于穩定銷售(shou)渠道(dao),保持(chi)市場份(fen)額,但應(ying)收賬(zhang)款(kuan)增加占用(yong)了大量資(zi)金(jin)(jin),導致流通中(zhong)資(zi)金(jin)(jin)沉淀,同時會不可避免地產生一些壞賬(zhang)損失。

    #由(you)于對賒購(gou)方(fang)信用調(diao)查(cha)不足(zu)

    給予不達信用標準的客戶賒(she)銷(xiao)權。

    #收賬(zhang)政策(ce)不積極

    即使有的(de)企業積(ji)極催(cui)收,也(ye)因對方無力歸還欠款而徒增收賬(zhang)費用。

    4.各(ge)類現(xian)金支(zhi)出(chu)沒有預算(suan)，經常出(chu)現(xian)隨意(yi)支(zhi)出(chu)的(de)現(xian)象

    當(dang)前,企業普遍(bian)存(cun)在著費用無預(yu)(yu)算或(huo)預(yu)(yu)算執行不嚴的現(xian)(xian)象。主要(yao)表(biao)現(xian)(xian)在以下幾個方面(mian):

    #進貨(huo)費(fei)用無預算(suan)

    科學(xue)的進貨不僅要(yao)對商品的價(jia)格(ge)進行比較,更應該對進貨費用嚴(yan)格(ge)控制(zhi)。目前多數商業(ye)(ye)企業(ye)(ye)存在著運輸費超標、差旅費無(wu)控制(zhi)的現象。

    #日常經(jing)費支(zhi)出無預算(suan)

    多數商業企(qi)業的大項支出,如日(ri)常維修(xiu)費(fei)、對外(wai)采(cai)購等存(cun)在著諸多問題,采(cai)購中舍近求(qiu)遠(yuan),采(cai)購的商品價高(gao)質次。

    #重(zhong)大(da)支出無預算

    雖然重大項(xiang)目少,但由(you)于(yu)其金(jin)額大,對企(qi)業(ye)資金(jin)調度(du)有著重要(yao)的影響。現實(shi)中一些(xie)重大支出項(xiang)目由(you)于(yu)缺乏事前(qian)科學預測,事中嚴格控制,事后嚴密評價(jia),造成項(xiang)目資金(jin)浪費。

　　#管(guan)理機制不健全

  ;  多數商(shang)業企業實(shi)行(xing)二級核算,小團體利益的驅(qu)動,使得預算難以嚴格執行(xing)。

    企(qi)業(ye)(ye)現金(jin)(jin)流發生問題(ti)，當然也存在外部原因，如：資(zi)本市場不完善(shan)，融資(zi)渠道單一，缺(que)乏(fa)可供選擇的(de)多種融資(zi)渠道和(he)融資(zi)方式;國家稅(shui)收負(fu)擔較重(zhong)，企(qi)業(ye)(ye)缺(que)乏(fa)自我積累(lei)的(de)能力;銀行等(deng)金(jin)(jin)融機構緊縮銀根等(deng)等(deng)。外部原因是重(zhong)要的(de)，但是決定企(qi)業(ye)(ye)資(zi)金(jin)(jin)鏈(lian)狀況的(de)根本原因還是企(qi)業(ye)(ye)自身的(de)原因。